合肥小升规！合肥市小升规（服务业）政策一文全明白！
2023/11/29
什么是“小升规”（服务业）
“小升规”（服务业），是指小微服务业企业升级为规模以上服务业，纳入统计部门服务业统计范围。
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什么是规模以上服务业
规模以上服务业包括：
交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，卫生业，统计范围为年主营业务收入2000万元及以上的服务业单位。
房地产业（不含房地产开发），租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，教育业，统计范围为年主营业务收入1000万元及以上的服务业单位。
社会工作业，居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业，统计范围为年主营业务收入500万元及以上。
“小升规”（服务业）进库纳统口径
小微服务业企业升级为规模以上企业应纳入统计部门服务业统计范围（以下简称“进库纳统”）的条件：
1.上年未达到规模以上企业条件，当年可以成长为规模以上企业并可进库纳统的企业。
2.上年已达到规模以上企业条件但尚未进入统计部门规模以上企业名录库，当年持续达到规模以上条件还没入库的企业。
3.上年第4季度及当年新开业的企业，当年申报时已达到规模以上条件的企业。
“小升规”（服务业）可享受哪些财政扶持政策
一、服务业“小升规”入统政策
1.合肥市级政策：《合肥市促进经济发展若干政策》（合政办〔2023〕7号）第16条：鼓励加快升规入统。对首次升规企业给予企业管理团队20万元奖励。
2.庐阳区级政策：《庐阳区推动经济高质量发展政策》（合政办〔2022〕10号）第16条：支持服务业提升能级。对当年首次入规（须经统计部门认定为新增企业）且当年营业收入增幅达20%（含）以上的服务业企业，给予企业管理团队10万元的一次性奖励（首次入规与合肥市政策不重复享受）
二、“小升规”（服务业）税收优惠政策
增值税优惠。符合纳税信用等级为A级或者B级、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策等相关条件的“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等一般纳税人企业，可以享受增值税期末留抵退税政策。
所得税优惠。“小升规”（服务业）后的小型微利企业，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对“小升规”（服务业）后经认定属国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用，在计算企业所得税时可按规定加计扣除；对“小升规”（服务业）企业取得的固定资产提折旧，按照企业所得税法相关规定准予扣除；“小升规”（服务业）后的中小微企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位加值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
成为规模以上服务业企业可申报项目及其支持政策
按照企业成长规律和路径，符合条件的规模以上服务业企业，可以根据市、区各级相关政策，享受支持政策如下：
一、合肥市级高质量政策
《合肥市促进经济发展若干政策》（合政办〔2023〕7号）第17条：激励企业扩大规模。对服务业企业（不含房地产开发、金融、商贸企业）营业收入规模首次达到3亿元以上且增速超过20%，并按期升规入统的，分档给予企业管理团队最高120万元奖励。
二、庐阳区级高质量政策
《庐阳区推动经济高质量发展政策》（合政办〔2022〕10号）第16条：支持服务业提升能级。对当年1-11月营业收入在2000万元（含）－5000万元且增幅达25%（含）以上、5000万元（含）－1亿元且增幅达20%（含）以上、1亿元（含）－2亿元且增幅达15%（含）以上、2亿元（含）-5亿元且增幅达12%（含）以上、5亿元（含）以上且增幅达10%（含）以上的，分别给予企业管理团队2万元、3万元、5万元、10万元、20万元奖励。
“小升规”后的纳税方面什么情况
一、“小升规”后适用的税收政策会变吗？
不会！
现行税制以增值税为主体，是以500万元为界，小规模纳税人与增值税一般纳税人的标准是以增值税应征销售额是否超过500万元为界，超过500万元的应登记为增值税一般纳税人，不超过500万元的为小规模纳税人；服务业企业以年主营业收入2000万元、1000万元、500万元为界，年主营业收入超过2000万元、1000万元、500万元的，为规上企业，年主营业收入2000万元、1000万元、500万元以下的为规下企业。也就是说年主营业收入在500万元以上的企业升规前后都是增值税一般纳税人，所适用的税收政策是一致的。
二、“小升规”后，企业的税负会不会加重？
不会！
影响企业税费的因素是多方面的：宏观方面包括政治、经济、税收政策等；微观方面包括企业经营管理方式、成本控制、产品增值等。企业税负是一定时期内企业实际缴纳的全部税款与企业同期总产值的比率，同一企业前后适用的税收政策不变，税负也不会改变。规上企业运营规范、会计核算健全、管理链条完整，更有利于享受到更多的税收红利。
三、“小升规”后，税务检查会不会增多？
不会！
税务部门转变征管方式，推行“信用+风险”管理模式，对所有纳税人管理均是依托税收大数据进行分析，发现纳税人未及时申报纳税、政策理解偏差等涉税风险后，则会采取提示提醒、税务约谈、纳税评估等措施予以应对，并从严控制检查次数，企业无风险则不打扰。
“小升规”（服务业）如何办理
一、申报时间
企业年度进库纳统分两批次进行。
【第一批申报】
第一批次申报一般在当年11月。注意：当年 9月30 日前已经达规的单位必须在第一批年度审核中完成申请。
【第二批申报】
第二批次申报一般在当年12月。注意：第二批年度审核仅受理 9月30 日以后达规单位。
【特别说明】
当年新开业企业达到规模以上企业条件后次月即可申报。
具体参照统计部门文件通知。
二、申报标准
服务业企业申报“小升规”的标准为：
交通运输、仓储和邮政业，信息运输、软件和信息技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，卫生业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到2000万元以上。
房地产业（不含房地产开发），租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，教育业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到1000万元及以上。
社会工作业，居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到500万元及以上。
三、申报材料
1.营业执照（证书）复印件；
2.截至申报期最近1个月加盖单位公章（或财务专用章）的《利润表》复印件；
3.加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》；
4.加盖单位公章的《增值税纳税申报表附列资料（表一）》；
5.加盖单位公章的主要业务活动说明（按营业收入所占比重从大到小顺序填写）；
6.如利润表和纳税申报表中营业收入不一致，需提供说明材料并加盖单位公章。
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什么是规模以上服务业
规模以上服务业包括：
交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，卫生业，统计范围为年主营业务收入2000万元及以上的服务业单位。
房地产业（不含房地产开发），租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，教育业，统计范围为年主营业务收入1000万元及以上的服务业单位。
社会工作业，居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业，统计范围为年主营业务收入500万元及以上。
“小升规”（服务业）进库纳统口径
小微服务业企业升级为规模以上企业应纳入统计部门服务业统计范围（以下简称“进库纳统”）的条件：
1.上年未达到规模以上企业条件，当年可以成长为规模以上企业并可进库纳统的企业。
2.上年已达到规模以上企业条件但尚未进入统计部门规模以上企业名录库，当年持续达到规模以上条件还没入库的企业。
3.上年第4季度及当年新开业的企业，当年申报时已达到规模以上条件的企业。
“小升规”（服务业）可享受哪些财政扶持政策
一、服务业“小升规”入统政策
1.合肥市级政策：《合肥市促进经济发展若干政策》（合政办〔2023〕7号）第16条：鼓励加快升规入统。对首次升规企业给予企业管理团队20万元奖励。
2.庐阳区级政策：《庐阳区推动经济高质量发展政策》（合政办〔2022〕10号）第16条：支持服务业提升能级。对当年首次入规（须经统计部门认定为新增企业）且当年营业收入增幅达20%（含）以上的服务业企业，给予企业管理团队10万元的一次性奖励（首次入规与合肥市政策不重复享受）
二、“小升规”（服务业）税收优惠政策
增值税优惠。符合纳税信用等级为A级或者B级、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策等相关条件的“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“科学研究和技术服务业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等一般纳税人企业，可以享受增值税期末留抵退税政策。
所得税优惠。“小升规”（服务业）后的小型微利企业，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对“小升规”（服务业）后经认定属国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用，在计算企业所得税时可按规定加计扣除；对“小升规”（服务业）企业取得的固定资产提折旧，按照企业所得税法相关规定准予扣除；“小升规”（服务业）后的中小微企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位加值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
成为规模以上服务业企业可申报项目及其支持政策
按照企业成长规律和路径，符合条件的规模以上服务业企业，可以根据市、区各级相关政策，享受支持政策如下：
一、合肥市级高质量政策
《合肥市促进经济发展若干政策》（合政办〔2023〕7号）第17条：激励企业扩大规模。对服务业企业（不含房地产开发、金融、商贸企业）营业收入规模首次达到3亿元以上且增速超过20%，并按期升规入统的，分档给予企业管理团队最高120万元奖励。
二、庐阳区级高质量政策
《庐阳区推动经济高质量发展政策》（合政办〔2022〕10号）第16条：支持服务业提升能级。对当年1-11月营业收入在2000万元（含）－5000万元且增幅达25%（含）以上、5000万元（含）－1亿元且增幅达20%（含）以上、1亿元（含）－2亿元且增幅达15%（含）以上、2亿元（含）-5亿元且增幅达12%（含）以上、5亿元（含）以上且增幅达10%（含）以上的，分别给予企业管理团队2万元、3万元、5万元、10万元、20万元奖励。
“小升规”后的纳税方面什么情况
一、“小升规”后适用的税收政策会变吗？
不会！
现行税制以增值税为主体，是以500万元为界，小规模纳税人与增值税一般纳税人的标准是以增值税应征销售额是否超过500万元为界，超过500万元的应登记为增值税一般纳税人，不超过500万元的为小规模纳税人；服务业企业以年主营业收入2000万元、1000万元、500万元为界，年主营业收入超过2000万元、1000万元、500万元的，为规上企业，年主营业收入2000万元、1000万元、500万元以下的为规下企业。也就是说年主营业收入在500万元以上的企业升规前后都是增值税一般纳税人，所适用的税收政策是一致的。
二、“小升规”后，企业的税负会不会加重？
不会！
影响企业税费的因素是多方面的：宏观方面包括政治、经济、税收政策等；微观方面包括企业经营管理方式、成本控制、产品增值等。企业税负是一定时期内企业实际缴纳的全部税款与企业同期总产值的比率，同一企业前后适用的税收政策不变，税负也不会改变。规上企业运营规范、会计核算健全、管理链条完整，更有利于享受到更多的税收红利。
三、“小升规”后，税务检查会不会增多？
不会！
税务部门转变征管方式，推行“信用+风险”管理模式，对所有纳税人管理均是依托税收大数据进行分析，发现纳税人未及时申报纳税、政策理解偏差等涉税风险后，则会采取提示提醒、税务约谈、纳税评估等措施予以应对，并从严控制检查次数，企业无风险则不打扰。
“小升规”（服务业）如何办理
一、申报时间
企业年度进库纳统分两批次进行。
【第一批申报】
第一批次申报一般在当年11月。注意：当年 9月30 日前已经达规的单位必须在第一批年度审核中完成申请。
【第二批申报】
第二批次申报一般在当年12月。注意：第二批年度审核仅受理 9月30 日以后达规单位。
【特别说明】
当年新开业企业达到规模以上企业条件后次月即可申报。
具体参照统计部门文件通知。
二、申报标准
服务业企业申报“小升规”的标准为：
交通运输、仓储和邮政业，信息运输、软件和信息技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，卫生业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到2000万元以上。
房地产业（不含房地产开发），租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，教育业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到1000万元及以上。
社会工作业，居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业，当年申报月份的主营业务收入及纳税申报表应税销售额收入均达到500万元及以上。
三、申报材料
1.营业执照（证书）复印件；
2.截至申报期最近1个月加盖单位公章（或财务专用章）的《利润表》复印件；
3.加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》；
4.加盖单位公章的《增值税纳税申报表附列资料（表一）》；
5.加盖单位公章的主要业务活动说明（按营业收入所占比重从大到小顺序填写）；
6.如利润表和纳税申报表中营业收入不一致，需提供说明材料并加盖单位公章。
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